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亚博APP买球:企业所得税汇算清缴申报的27个常见问题(2017年度)

作者:亚博APP买球 发表时间:2021-05-05

本文摘要:亚博APP买球,亚博APP买球英超首选,2017年度企业所得税年度汇算清缴申报疑难问题一2017年度企业所得税年度汇算清缴已开启新版本年度报告,为协助众多经营者圆满完成申报,我将按时梳理申报疑难问题供大伙儿参照。

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2017年度企业所得税年度汇算清缴申报疑难问题一2017年度企业所得税年度汇算清缴已开启新版本年度报告,为协助众多经营者圆满完成申报,我将按时梳理申报疑难问题供大伙儿参照。1、A107012研发支出加计扣除特惠统计表的第三行“自主研发、协作产品研发、集中化产品研发”金额累计为何不包含第29行“别的有关花费”金额,别的有关花费是不是不可以参加扣减?答:企业的别的有关花费能够参加加计扣除,但不可超出可加计扣除研发支出总金额的10%。该表格29行到34行是统计分析别的有关花费的具体发生额,第35行是剖析填好不超过总金额10%的别的有关花费,因此第三行金额是包含第35行“经额度调节后的别的有关花费”的。

2、企业所得税本年度申报A类表格中A105000纳税调整新项目统计表第15行招待费的税款金额栏次灰化,没法填好数据信息,该怎么办?答:1请经营者先在主表A100000网页页面上边点一下“数据信息载入”按键,再点一下“储存“按键。2转换到A105000纳税调整新项目统计表,填好好第15行“账载金额”后敲打回车,“税款金额”栏次会全自动测算跳出来金额。3、查账征收企业申报时,A106000企业所得税弥补亏损统计表年度可弥补亏损个人所得如何计算?数据一直跳不出来,如何处理?答:该表第六行年度,第二列“可弥补亏损个人所得”填写主表第19行“纳税调整后个人所得”减掉第20行“个人所得免减”后的值。

若金额没法跳出来,请先前去主表查询19行和20行数据信息是不是早已转化成,转化成后则可在A106000表格中点一下“数据信息载入”,就可以一切正常自动跳转数据信息。4、进到“住户企业所得税本年度申报”运用中的“关系业务流程来往申报”控制模块,点一下“数据信息复位”,网页页面表明关键税收征管服务项目产生出现异常,没法开展申报,该怎么办?答:填好“关系业务流程来往申报”控制模块前,先要申报递交企业所得税本年度A类表格,不然没法一切正常申报。5、填写A105070表时,如另外有其他应付款结转成本的捐赠支出和当初产生的捐赠支出,按哪些次序开展扣减?答:依据税务总局〔2018〕15号文要求:“企业在对公益性捐赠开支测算扣减时,先要扣减其他应付款结转成本的捐赠支出,再扣减当初产生的捐赠支出。

”假定2020年A企业根据红十字会捐助五百万元现钱,本年度资产总额的12%的一部分为550万余元,2017年、2018年、2019年度结转成本的并未扣减的捐助金额各自为四十万元、三十万元、二十万元,填写以下:税屋提醒——被挡住一部分为“40.00”2017年度企业所得税年度汇算清缴申报疑难问题二2017年度企业所得税年度汇算清缴已开启新版本年度报告,为协助众多经营者圆满完成申报,我将按时梳理申报疑难问题供大伙儿参照。1、企业是高新技术企业中小型企业,科学研究开发设计花费稅前加计扣除75%特惠的,可是在填好产品研发新项目可加计扣除科学研究特惠统计表的情况下里边表明的加计扣除占比或是50%,怎么处理?答:如果是高新技术企业中小型企业,A107012表格中第一项需启用“高新技术企业中小型企业”,报表49公会全自动跳出来加计扣除占比0.5,高新技术企业中小型企业需获得“2018”开始的备案序号。

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A107012研发支出加计扣除特惠统计表税屋提醒——被挡住一部分无內容2、A105050工资薪金开支及纳税调整统计表中的工资薪金所得开支的“具体发生额”和“税款金额”各自怎样填写?答:具体发生额:剖析填写经营者“适应工资薪金”会计分录借方发生额具体派发的工资薪金所得税款金额=具体发生额-年度付款上本年度记提且在上本年度年度汇算清缴前端支一部分 年度记提且已在年度年度汇算清缴前付款金额举例说明:A企业2017年工资薪金所得账载金额1550万余元,在其中:1记提的2017年年终奖金五百万元,因资金短缺2018年3月25日派发一百万元,2018年6月1日具体派发400万元;22017年6月23日派发2016年记提的年终奖金一百万元,上本年度已纳税调增解决;2017年工资薪金所得账载金额1550万余元;具体发工资会计分录借方发生额=1550-500截至2017年底未具体派发年终奖金 1002017年派发上本年度记提年终奖金=1150万余元税款金额=1150具体发生额 1002018年3月派发的年终奖金=1250万余元3、企业总资产的确为0,但在企业基本备案表“103总资产”栏次填0后,网页页面提醒该栏次务必超过0,怎样填写?答:企业总资产确定为0但没法填写的,提议填好0.01就可以储存根据。4、企业确定合乎小型微利企业规范,填好主表后转换到A107040免减企业所得税特惠统计表,第一行沒有全自动带出数据信息,也不能自己填好,该怎么办?答:请经营者查验A000000企业基本备案表“103总资产万余元”是不是填好不正确,企业是万余元;确定准确无误后,点一下主表的“获取数据”按键,储存后,转换到A107040,第一行会全自动带出数据信息,点一下储存就可以。5、企业有关联企业,但与关联企业中间并沒有产生业务流程来往,是不是必须申报关系业务流程来往报告书?答:不用。

依据国税总局有关健全关系申报和当期管理资料相关事宜的公示国税总局公示2016年第42号要求:“一、推行查账征收的住户企业和在我国地区开设组织、场地并按实申报交纳企业所得税的非居民企业向税务局申报本年度企业所得税缴税申报表时,理应从总体上与关联企业中间的业务流程来往开展关系申报。”6、我是一家内资企业企业,是不是必须关系申报?答:是不是必须关系申报与企业特性不相干,与企业是不是产生关联方交易相关,换句话说,无论是外资企业企业、内资企业企业或是合资企业企业,只需是按实申报的住户企业且在本年度内与企业的关联企业发生了业务流程来往,就必须在本年度企业所得税申报时,一并开展关系申报。

7、企业所得税年度报告是不是要先考财务报告?答:企业所得税年度报告主表第13行次“资产总额”与财务报告本年利润中“资产总额”金额互相勾稽,因而企业需优先选择填写财务报告,随后再填写本年度申报表。2017年度企业所得税年度汇算清缴申报疑难问题三2017年度企业所得税年度汇算清缴已开启新版本年度报告,为协助众多经营者圆满完成申报,我将按时梳理申报疑难问题供大伙儿参照。

1、享有研发支出加计扣除和高新科技企业特惠的企业是不是必须到办税厅或是网上办税平台开展特惠办理备案?答:不用。依据国税总局公示2018年第22号要求:“第四条企业享有特惠事宜采用“自主辨别、申报享有、相关资料存留备查簿”的申请办理方法。

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企业理应依据生产经营情况及其有关税款要求自主分辨是不是合乎特惠事宜要求的标准,满足条件的能够依照文件目录列出来的時间自主测算增值税免税额,并根据填写企业所得税缴税申报表享有税收优惠政策。另外,依照本方法的要求核算和存留相关资料备查簿。

”实际存留备查簿材料参照国税总局公示2018年第22号配件1企业所得税特惠办理备案管理方法文件目录。2、产品研发新项目可加计扣除科学研究开发设计花费状况核算表第11行默认设置加计扣除占比为50%,可是高新技术企业中小型企业应享有的加计扣除占比为75%,怎样填写?答:高新技术企业中小型企业在填写研发支出加计扣除特惠统计表时填写恰当的高新技术企业中小型企业备案序号,加计扣除占比会全自动变成0.75,相对的可加计扣除金额也会勾稽到主表第17行。产品研发新项目可加计扣除科学研究开发设计花费状况核算表不危害最后的加计扣除金额,仅做花费的清单展现,默认设置的扣减占比没法改动,一切正常填写就可以。3、2017年新办的企业且一直处在筹备期,2017年全年度市场销售主营业务收入为0,筹备期内产生的招待费是不是能在本年度抵扣?答:企业在筹备期内,产生的与筹备主题活动相关的招待费开支,可按具体发生额的60%记入企业筹备费,能够在逐渐运营之时的当初一次性扣减,还可以依照长期性待摊费用的解决要求解决,自开支产生月的下月起,分期付款摊销费,摊销费期限不可小于三年。

但一经选中不可更改。4、申报企业本年度关系业务流程来往报告书时网页页面提示申报不成功,缘故为“启用服务程序打错,需联络运维服务工作人员进一步剖析解决”,怎么处理?答:请经营者查验G000000汇报企业信息内容表中400企业股东信息中的404注册登记种类是不是为空,挑选恰当的注册登记种类后储存再申报就可以。税屋提醒——被挡住一部分为“2007-05-09”5、申报企业所得税年度报告A类表格,风险表明资产折旧、摊销费及纳税调整统计表中的财产原值与负债表中的固资新项目原值不一致,但核查后发觉一致,如何处理?答:此风险不属于强制性监管信息内容,若经营者核查后确定数据信息准确无误,能够忽视此信息提示。6、在财务报告年度报告表格中的“研发费用”輔助账明细表中,假如当期借方发生额有上年结转成本的发生额必须填好当期借方发生额吗?答:依据国税总局公示2015年第97号配件3“研发费用”輔助账明细表的填表说明,第二行“当期借方发生额”:理应依照全部去年没完成、本年度新设定的新项目的“研发费用”輔助账借方发生额相匹配费用预算表新项目的汇总金额填写。

因此上年结转成本的数据信息没有第二行填好,应填写第一行“期初余额”。7、企业开展本年度关系业务流程申报时,汇报企业备案表的股东信息栏次为空?答:请经营者再次点一下数据信息复位。


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